Выполним анализ расходов торговой организации

1. Рассчитаем коэффициенты выполнения плана по каждому показателю:

• Объем продаж: 65544 тыс.руб. / 62400 тыс.руб. * 100% = 105,04%
• Валовой доход: 17697 тыс.руб. /15600 тыс.руб. * 100% = 113,44%
• Издержки обращения, всего: 14435 тыс.руб. / 11520 тыс.руб. * 100% = 125,43%
  • Условно-постоянные: 5490 тыс.руб. / 4840 тыс.руб. * 100% = 113,44%
  • Условно-переменные: 8945 тыс.руб. / 6680 тыс.руб. * 100% = 133,92%

1. Рассчитаем валовую прибыль:

Валовая прибыль = Валовой доход - Издержки обращения, всего = 17697 тыс.руб. - 14435 тыс.руб. = 3262 тыс.руб.

1. Рассчитаем коэффициент прибыльности:

Коэффициент прибыльности = Валовая прибыль / Валовой доход * 100% = 3262 тыс.руб. / 17697 тыс.руб. * 100% = 18,44%

1. Рассчитаем размер критического объема продаж:

Критический объем продаж = Условно-постоянные издержки / (1 - (Условно-переменные издержки / Валовой доход)) = 4840 тыс.руб. / (1 - (6680 тыс.руб. / 17697 тыс.руб.)) = 40927,4 тыс.руб.

Таким образом, полученные результаты дают представление о финансовом состоянии и эффективности работы торговой организации. Анализ показал, что организации удается выполнить план по продажам и валовому доходу, но перерасход на условно-переменные издержки более чем на 33% требует корректировки. Для уменьшения издержек организации можно применить способы оптимизации затрат, например, пересмотреть условия договоров с поставщиками, искать более выгодные сделки и пр.

Для начала проведем анализ расходов торговой организации по данным, предоставленным в таблице:

1. Издержки обращения, всего:
   - План: 11520 тыс. руб.
   - Факт: 14435 тыс. руб.

2. Условно-постоянные издержки:
   - План: 4840 тыс. руб.
   - Факт: 5490 тыс. руб.

3. Условно-переменные издержки:
   - План: 6680 тыс. руб.
   - Факт: 8945 тыс. руб.

Из представленных данных видно, что фактические расходы превышают планируемые.

Теперь определим влияние изменения объема продаж и других факторов на расходы. Для этого вычислим коэффициенты влияния объема продаж на каждую категорию расходов. Для условно-постоянных издержек мы будем использовать формулу:

Коэффициент влияния = (Факт - План) / План

Для условно-переменных издержек также используется эта формула, но с небольшой корректировкой. Учитывая, что объем продаж влияет на переменные издержки, но также может повлиять на условно-постоянные издержки, мы будем использовать следующую формулу:

Коэффициент влияния = ((Факт - План) - (Коэффициент влияния на условно-постоянные издержки * План)) / План

Теперь рассчитаем коэффициенты влияния для каждой категории расходов:

1. Условно-постоянные издержки:
   Коэффициент влияния = (5490 - 4840) / 4840 = 0.1343 или 13.43%

2. Условно-переменные издержки:
   Коэффициент влияния = ((8945 - 6680) - (0.1343 * 4840)) / 6680 = 0.0714 или 7.14%

Теперь вычислим критический объем продаж, при котором расходы будут равны доходам.

Для этого используем формулу:

Критический объем продаж = Условно-постоянные издержки / (Плановая прибыльность - Коэффициент влияния на условно-постоянные издержки)

Учитывая, что плановая прибыльность равна (Валовой доход - Издержки обращения), а Коэффициент влияния на условно-постоянные издержки = 0.1343, получаем:

Критический объем продаж = 4840 / (17697 - 0.1343 * 4840)

Вычислив это выражение, получим критический объем продаж.

Рекомендации по оптимизации расходов в организации:

1. Уделить внимание контролю и оптимизации условно-постоянных издержек, так как они оказывают большое влияние на общие расходы. Возможно, сократить затраты на аренду помещений, офисные расходы и другие фиксированные издержки.

2. Также следует обратить внимание на условно-переменные издержки, так как они также влияют на общий уровень расходов. Возможно, оптимизировать затраты на материалы и услуги, поставщиков и прочие переменные издержки.

3. Проанализировать критический объем продаж и установить цель в увеличении объема продаж, чтобы достичь точки безубыточности и увеличить прибыльность организации.

4. Регулярно мониторить и анализировать расходы и их планируемое влияние на прибыльность организации, чтобы предотвратить возможные убытки и принять своевременные меры по их оптимизации.